Legea nr. 70/2015, publicată în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 242 din 9 aprilie 2015 și care se va aplica din 9 mai, plafonează tranzacțiile în numerar efectuate atât de firme, cât și de persoanele fizice.

Noile dispoziții stabilesc ca operațiunile de încasări și plăți efectuate de persoane juridice, persoane fizice autorizate, întreprinderi individuale, întreprinderi familiale, liber profesioniști, persoane fizice care desfășoară activități în mod independent, asocieri și alte entități cu sau fără personalitate juridică de la/către oricare dintre aceste categorii de persoane se vor realiza numai prin instrumente de plată fără numerar.

Totuși, acești contribuabili vor putea efectua și tranzacții în numerar, însă doar în limitele prevăzute de Legea nr. 70/2015.

Noile reguli se vor aplica și operațiunilor de încasări și plăți în valută efectuate pe teritoriul României.

Încadrarea în noile plafoane se va efectua în funcție de cursul de schimb valutar, comunicat de Banca Națională a României, de la data efectuării operațiunilor de încasări sau plăți.

Firmele vor efectua tranzacții în numerar în limita a 5.000 lei/zi

Încasarile în numerar de la operatorii economici se vor realiza în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei de la o persoană, iar plățile în numerar către firme se vor efectua în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei/persoană, dar nu mai mult de un plafon total de 10.000 lei/zi, se menționează în legea care se va aplica din 9 mai.

În ceea ce privește plățile din avansuri spre decontare, acestea se vor realiza în limita unui plafon zilnic de 5.000 lei stabilit pentru fiecare persoană care a primit avansuri spre decontare.

De asemenea, noile reglementări stabilesc limite și pentru operațiunile efectuate de magazinele de tipul cash and carry.

Mai exact, magazinele de tipul cash and carry vor putea încasa numerar de la firme, PFA, II etc în limita unui plafon zilnic de 10.000 lei de la o persoană.

Același plafon de 10.000 lei/zi va fi valabil și pentru plățile către magazinele de tipul cash and carry.

Noua legea va interzice încasările fragmentate în numerar de la beneficiari pentru facturile a căror valoare este mai mare de 5.000 lei, respectiv de 10.000 de lei, în cazul magazinelor de tip cash and carry, precum și fragmentarea facturilor pentru o livrare de bunuri sau o prestare de servicii a căror valoare este mai mare de 5.000 lei, respectiv 10.000 de lei.

Nu doar încasările fragmentate vor fi interzise, ci și plățile fragmentate. Concret, în recentele dispoziții se menționează că nu vor fi permise plățile fragmentate în numerar către furnizorii de bunuri și servicii pentru facturile a căror valoare este mai mare de 5.000 lei, respectiv de 10.000 de lei, către magazinele de tip cash and carry.

Totuși, firmele vor putea achita facturile cu valori care depășesc plafonul de 5.000 lei, către furnizorii de bunuri și servicii, respectiv de 10.000 de lei, către magazinele de tip cash and carry, astfel: 5.000/10.000 de lei în numerar, suma care depășește acest plafon putând fi achitată numai prin instrumente de plată fără numerar.

Operațiunile în numerar între firme și persoane fizice, plafonate la 10.000 lei

Firmele vor putea încasa bani în numerar de la persoane fizice, reprezentând cesiuni de creanțe, primiri de împrumuturi sau alte finanțări, precum și contravaloarea unor livrări de bunuri sau a unor prestări de servicii, doar în limita unui plafon zilnic de 10.000 lei de la o persoană, se precizeaza în reglementările care vor intra în vigoare pe 9 mai.

Dispozițiile citate vor interzice încasările fragmentate de la o persoană, pentru operațiunile de încasări în numerar menționate anterior, cu o valoare mai mare de 10.000 lei, precum și fragmentarea tranzacțiilor reprezentând cesiuni de creanțe, primiri de împrumuturi sau alte finanțări, respectiv fragmentarea unei livrări de bunuri sau a unei prestari de servicii, cu o valoare mai mare de 10.000 lei.

Atenție! Prevederile menționate anterior nu se vor aplica în cazul livrărilor de bunuri și prestărilor de servicii care se vor efectua cu plata în rate, în condițiile în care între firme și persoanele fizice sunt încheiate contracte de vânzare-cumpărare cu plata în rate.

Totodată, firmele vor putea să efectueze plăți în numerar către persoane fizice, reprezentând contravaloarea unor achiziții de bunuri sau a unor prestări de servicii, dividende, cesiuni de creanțe sau alte drepturi și restituiri de împrumuturi sau alte finanțări, în limita sumei de 10.000 lei/zi către o persoană. Plățile fragmentate în numerar către o persoană, pentru tranzacțiile mai mari de 10.000 lei, sunt interzise.

Ce se va întâmpla cu facturile stornate, mai mari de 5.000 lei?

Legea nr. 70/2014 stabilește ca, în cazul firmelor, pentru facturile stornate, aferente bunurilor returnate și/sau serviciilor care nu au fost prestate, cu valori mai mari de 5.000 lei, respectiv de 10.000 de lei în cazul magazinelor de tip cash and carry, restituirea sumelor aferente va putea fi efectuată astfel: 5.000 de lei, respectiv 10.000 de lei în numerar, sumele care depășesc aceste plafoane putând fi restituite prin instrumente de plată fără numerar.

Totodată, în situația în care persoanele fizice returnează firmelor bunuri sau firmele nu au prestat servici către acestea, restituirea sumelor aferente va fi efectuata în numerar în limita a 10.000 lei, sumele care depășesc acest plafon putând fi restituite numai prin instrumente de plată fără numerar.

Prin excepție, în cazul în care, la data restituirii, persoanele fizice vor declara pe propria răspundere că nu mai dețin cont bancar, restituirea se va face integral în numerar, indiferent de nivelul sumei care trebuie restituită, scrie în noua lege.

50.000 de lei, plafonul pentru încasările și plățile în numerar între persoane fizice

Pe lângă limitele impuse tranzacțiilor în numerar efectuate între firme sau între firme și persoane fizice, Legea nr. 70/2015 introduce și un plafon pentru operațiunile realizate între persoane fizice.

Legislația în vigoare nu prevede o limită pentru încasările și plățile în numerar efectuate de persoanele fizice, ci doar pentru firme, însă acestea din urmă vor fi înlocuite cu cele din noile regulie.

Concret, operațiunile de încasări și plăți în numerar între persoanele fizice, efectuate ca urmare a transferului dreptului de proprietate asupra unor bunuri sau drepturi, a prestării de servicii, precum și cele reprezentând acordarea/restituirea de împrumuturi, se vor efectua în limita unui plafon zilnic de 50.000 lei/tranzacție, se menționează în noile prevederi.

Încasările și plățile fragmentate în numerar pentru tranzacțiile mai mari de 50.000 lei, precum și fragmentarea unei tranzacții mai mari de 50.000 lei, vor fi interzise.

Atenție! Nerespectarea plafoanelor stabilite pentru încasările și plățile în numerar se va sancționa cu amendă de 10% din suma încasată/plătită care depășește plafonul stabilit pentru fiecare tip de operațiune, dar nu mai puțin de 100 de lei.

Constatarea contravențiilor și aplicarea sancțiunilor se va efectua de către organele Ministerului Finanțelor, ale Agenției Naționale de Administrare Fiscală și ale unităților sale subordonate.

Noile plafoane nu se vor aplica la plata taxelor, impozitelor sau diurnei

Deși firmele vor trebui să efectueze încasări și plăți în numerar respectând anumite plafoane, totuși vor exista și o serie de operațiuni cărora nu li se vor aplica aceste limite.

Conform documentului care va intra în vigoare pe 9 mai, limitarea plafoanelor în numerar nu se va aplica următoarelor operațiuni:

– depunerea de numerar în conturile deschise la bănci, inclusiv în automatele de încasări în numerar;

– plata cheltuielilor de deplasare în interes de serviciu, în limita sumelor cuvenite pentru plata transportului, a diurnei, a indemnizației și a cazării pe timpul deplasării, precum și a cheltuielilor neprevăzute;

– plata în numerar a impozitelor, taxelor, contribuțiilor, amenzilor și a altor obligații datorate bugetului general consolidat al statului;

– retragerea de numerar din conturi deschise la banci pentru plata salariilor și a altor drepturi de personal;

– transferarea de sume prin intermediul instituțiilor care presteaza servicii de plată autorizate de BNR sau autorizate în alt stat membru al Uniunii Europene și notificate către BNR;

– depunerea de numerar în automate ce funcționează pe baza acceptatoarelor de bancnote sau monede.

Prevederile cuprinse Legea nr. 70/2015 nu se vor aplica contractelor încheiate înainte de 9 mai.

Totodată, la data intrării în vigoare a legii, adică pe 9 mai, se abroga prevederile OG nr. 15/1996 privind întărirea disciplinei financiar-valutare.